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2018新会计准则（未执行新收入准则）
资产类 负债类 所有者权益类 成本类 损益类 共同类
科目编码余额方向 科目名称 名词解释
借 1001 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。
借 1002 银行存款 是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
借 1012 其他货币资金 是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和存出投资款等。
借 101201 外埠存款 是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项（企业在外埠开立临时采购账户，需经开户地银行批准）。
借 101202 银行本票存款 指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。
借 101203 银行汇票存款 是企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
借 101204 信用卡存款 是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。
借 101205 信用证保证金存款 是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。
借 101206 存出投资款 是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。
借 1101 交易性金融资产 是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
借 110101 本金 是指企业持有的交易性金融资产的本金。
借 11010101 股票 是指企业持有的股票的本金。股票是股份公司所有权的一部分，也是发行的所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。
借 11010102 债券 是指企业持有的债券的本金。债券是政府、企业、银行等债务人为筹集资金,按照法定程序发行并向债权人承诺于指定日期还本付息的有价证券。
借 11010103 基金 是指企业持有的基金的本金。基金广义是指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。主要包括信托投资基金、公积金、保险基金、退休基金，各种基金会的基金。
借 11010104 权证 是指企业持有的权证的本金。权证指基础证券发行人或其以外的第三人发行的，约定持有人在规定期间内或特定到期日，有权按约定价格向发行人购买或出售标的证券，或以现金结算方式收取结算差价的有价证券。
借 11010199 其他 是指除上述外的其他交易性金融资产的本金。
借 110102 公允价值变动 由于市场因素如需求变化，商品自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程；前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。
借 11010201 股票 是指企业持有的股票的公允价值变动。
借 11010202 债券 是指企业持有的债券的公允价值变动。
借 11010203 基金 是指企业持有的基金的公允价值变动。
借 11010204 权证 是指企业持有的权证的公允价值变动。
借 11010299 其他 是指企业持有的其他交易性流动资产的公允价值变动。
借 1121 应收票据 是指企业因赊销商品、产品、提供劳务等收到的商业汇票所形成的债权。我国的应收票据一般是指商业汇票。
借 1122 应收账款 是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
借 1123 预付账款 是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
借 1131 应收股利 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
借 1132 应收利息 是指企业开展投资活动时其实际支付的价款中所包含的已到付息期但尚未领取的利息金额。
借 1221 其他应收款 通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
贷 1231 坏账准备 指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
贷 123101 应收账款坏账准备 坏账准备是指企业的应收账款计提的坏账准备，是备抵账户。
贷 123102 其他应收款坏账准备 坏账准备是指企业的其他应收款计提的坏账准备，是备抵账户。
借 1321 受托代销商品 受托代销商品不是企业的存货。受托代销商品是指接受他方委托代其销售的商品，受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和报酬，不符合资产的定义。因此，代销商品应作为委托方而不是受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。
借 1401 材料采购 指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。
借 1402 在途物资 核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。
借 1403 原材料 即原料和材料，可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。
借 1404 材料成本差异 用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。
借 1405 库存商品 指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
借 1406 发出商品 指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。
贷 1407 商品进销差价 指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。
借 1408 委托加工物资 指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。
借 1411 周转材料 包装物指在生产流通过程中，为包装本企业的产品或商品，并随同它们一起出售、出借或出租给购货方的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、筐、罐、袋等。低值易耗品是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一个会计年度以内）的物品。
贷 1471 存货跌价准备 指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。
借 1501 持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
借 150101 投资成本 投资成本是持有至到期的投资项目所耗费的物化劳动和活劳动的货币支出总和。
借 150102 溢折价 是指持有至到期的投资项目公允价值与投资成本的差额，溢价是高于投资成本的部分，折价是低于投资成本的部分。
借 150103 应计利息 应计利息是债券自上一次付息后累计未付的利息。在债券买卖时，债券卖出的结算价格应是债券的市场价格加上应计利息，即买主应向卖主支付债券市场价格加应计利息。
贷 1502 持有至到期投资减值准备 核算公司持有至到期投资发生减值时计提的减值准备。
借 1503 可供出售金融资产 指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
借 1511 长期股权投资 指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。
借 151101 投资成本 是指长期股权投资项目所耗费的物化劳动和活劳动的货币支出总和。
借 151102 损益调整 是指长期股权投资项目公允价值与投资成本的差额，溢价是高于投资成本的部分，折价是低于投资成本的部分。
借 151103 所有者权益其他变动 是被投资单位有其他权益变动，导致的长期股权投资账面价值的增加，只在权益法核算时才会出现。具体为资本公积等的权益变化，或也是根据被投资单位变动而发生的变化。
贷 1512 长期股权投资减值准备 长期股权投资减值准备是针对长期股权投资账面价值而言的，在期末时按账面价值与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。
借 1521 投资性房地产 指企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
借 152101 成本 是指企业取得投资性房地产时发生的成本。
借 152102 公允价值变动 是指投资性房地产由于市场因素如需求变化，商品自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程；前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。
借 1531 长期应收款 是指企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。
借 1532 未实现融资收益 是指未收到租金并未获担保的部分，因其是否能按期收回具有不确定性，因此按照稳健性原则的要求对预期收益就不计或少计，而且对于超过一个租金支付期未收到租金的应停止确认融资收入，其原已确认的融资收入应予以冲回，转作表外核算。
借 1601 固定资产 指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
贷 1602 累计折旧 是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
贷 1603 固定资产减值准备 是指固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值而计提的减值准备。
借 1604 在建工程 指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
借 160401 建筑工程 是指通过对各类房屋建筑及其附属设施的建造和与其配套的线路、管道、设备的安装活动所形成的工程实体。
借 160402 安装工程 是指各种设备、装置的安装工程。通常包括电气、通风、给排水以及设备安装等工作内容，工业设备及管道、电缆、照明线路等往往也涵盖在安装工程的范围内。
借 160403 在安装设备 是指正在安装过程中的需要安装设备。需要安装设备必须符合正式开始安装的三条件，才能作为在安装设备，计算投资完成额。在建设单位会计，设置“设备投资-在安装设备”帐户，核算建设单位在安装中的设备。设备领用出库交付安装时，借记该帐户。
借 160404 待摊支出 是指在建设期间发生的，不能直接计入某项固定资产价值、而应由所建造固定资产共同负担的相关费用
借 1605 工程物资 指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。
借 160501 专用材料 是指工程物资中用于专用目的的材料。
借 160502 专用设备 是指工程物资中用于专用目的的设备。
借 160503 预付大型设备款 预付大型设备款是建设单位按照规定预付给供应单位的大型设备价款。
借 160504 为生产准备的工具及器具 是指为生产准备，但不具备固定资产条件的工具和器具。
借 1606 固定资产清理 指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
借 1621 生产性生物资产 是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
贷 1622 生产性生物资产累计折旧 是指企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。本科目专用于农业会计。
借 1701 无形资产 指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如专利权、商标权等。
贷 1702 累计摊销 用于摊销无形资产的，其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计摊销。类似固定资产中的累计折旧科目。
贷 1703 无形资产减值准备 是指企业的无形资产存在减值迹象，其可回收金额低于其账面价值的差额。
借 1711 商誉 指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值。
借 1801 长期待摊费用 指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。
借 1811 递延所得税资产 是指根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
借 1901 待处理财产损溢 是指企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
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